Limity odliczeń z PITu
Limity ulg i odliczeń w PIT od osób fizycznych 2009/2010
Limity ulg i odliczeń w PIT od osób fizycznych 2009/2010.
Pomagamy wypełnić PIT – kontakt.
Odliczenia od podatku | ||
Rodzaj ulgi | Limit ulgi | Zasady odliczenia |
Ulga na dzieci (prorodzinna)art. 27f ustawy | Odliczeniu podlega kwota 92,67 zł (1/6 kwoty 556.02 zł), za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, nad małoletnim dzieckiem. | Ulga na dzieci przysługuje na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym podatnik:1) wykonywał władzę rodzicielską,2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, o ile dziecko z nim zamieszkiwało,3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim).Odliczenie przysługuje również podatnikom utrzymującym pełnoletnie dzieci, o których mowa w art. 6 ust. 4 pkt 2 i 3 ustawy, w związku z wykonywaniem przez tych podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. |
Ulga abolicyjna (tzw. ulga na powrót) art. 27g ustawy | Odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do dochodów wymienionych w art. 27g ust. 1 ustawy, metody wyłączenia z progresją. | Przysługuje podatnikom podlegającym nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i uzyskującym poza terytorium Polski dochody: 1) ze źródeł, o których mowa w art. 12 ust. 1, art. 13, art. 14 ustawy, lub2) z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza terytorium Polski działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi ? które rozlicza na zasadach określonych w art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy, tj. stosując metodę odliczenia proporcjonalnego |
Wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej – w ramach tzw. praw nabytychart. 4 ust. 3 nowelizacji ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. (Dz.U. Nr 134, poz. 1509) | 30% poniesionych wydatków nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł) – limit roczny | Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na ten cel. Wydatki odliczane w ramach limitu odliczeń z tytułu wydatków inwestycyjnych na własne cele mieszkaniowe, tj. w ramach limitu 35.910 zł (19% z 189.000 zł) w okresie obowiązywania ustawy.Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł. Odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową. |
Limity ulg i odliczeń w PIT od osób fizycznych 2008
Limity ulg i odliczeń w PIT od osób fizycznych 2008
Rozliczamy PITy – kontakt.
Odliczenia od dochodu.
Rodzaje ulg | Limity odliczeń | |
Ulga na internet | Faktycznie poniesione wydatki do wysokości 760 zł limit roczny | |
Nowe technologie |
Mikro, mały i średni przedsiębiorca | 50% kwoty wydatków na zakup nowych technologii |
Pozostali przedsiębiorcy | 30% kwoty wydatków na zakup nowych technologii | |
Darowizny na rzecz Kościoła | Bez limitu | |
Darowizna na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego, na cele kultu religijnego oraz dla honorowych krwiodawców | W wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu. | |
Rehabilitacja osób niepełnosprawnych | ||
Opłacenie przewodników | Faktycznie poniesione wydatki do wysokości 2280 zł- limit roczny. | |
Utrzymanie psa przewodnika | Faktycznie poniesione wydatki do wysokości 2280 zł – limit roczny. | |
Używanie samochodu osobowego | Faktycznie poniesione wydatki do wysokości 2280 zł- limit roczny. | |
Wydatki na zakup lekarstw | Nadwyżka wydatków ponad kwotę 100 zł miesięcznie. |
Limity ulg i odliczeń w PIT od osób fizycznych 2006
Limity ulg i odliczeń w PIT od osób fizycznych 2006.
Rodzaj ulgi | Wysokość ulgi | Podstawa | Uwagi | ||
I. Odliczenia od dochodu | |||||
1. | Wydatki na zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista | Nadwyżka wydatków ponad 100 zł miesięcznie |
Art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą” | Ulga na cele rehabilitacyjne przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w 2006 r. | |
2. | Opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa | Do 2.280 zł – limit roczny | Art. 26 ust. 7a pkt 7 ustawy | j.w. | |
3. | Utrzymanie przez osoby niewidome, o których mowa w pkt 2, psa przewodnika | Do 2.280 zł – limit roczny |
Art. 26 ust. 7a pkt 8 ustawy | j.w. | |
4. | Używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne | Do 2.280 zł – limit roczny |
Art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy | j.w. | |
5. | Darowizny na cele: a) określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie, realizującym te cele, b) kultu religijnego |
W wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu | Art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy | Łączne odliczenie w roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty stanowiącej 6% dochodu; darowizna nie może być przekazana m.in. na rzecz osoby fizycznej (art. 26 ust. 5 ustawy); Ustawa o działalności pożytku publicznego i wolontariacie została opublikowana w Dz. U. z 2003 r. Nr 96, poz. 873. Uwaga: w zeznaniu rocznym należy wykazać kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczonej darowizny oraz dane obdarowanego poprzez podanie m.in. jego nazwy i adresu. Pozostałe warunki zostały określone w art. 26 ust. 7 ustawy. |
|
6. | Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą |
W wysokości dokonanej darowizny | Przepisy ustaw o stosunku Państwa do poszczególnych związków wyznaniowych | Wymagane pokwitowanie odbioru darowizny oraz w okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny – sprawozdanie o przeznaczeniu jej na tę działalność. Uwaga: w zeznaniu rocznym należy wykazać kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczonej darowizny oraz dane obdarowanego poprzez podanie m.in. jego nazwy i adresu. Pozostałe warunki zostały określone w art. 26 ust. 7 ustawy w związku z ust. 6d. |
|
7. | Wydatki ponoszone z tytułu użytkowania sieci Internet w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika | Do wysokości 760 zł rocznie | Art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy | Wydatki muszą być udokumentowane fakturą. | |
8. | Wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z: 1) budową budynku mieszkalnego, albo 2) wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo 3) zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo 4) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego. |
Odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej 189.000 zł. |
Art. 26b ustawy | Z uwagi na liczne warunki określające zasady korzystania z tej ulgi wskazanym jest zapoznanie się z treścią art. 26b ustawy | |
9. | Wydatki poniesione przez podatnika na działalność klubów sportowych mających osobowość prawną i licencję sportową, skupiających co najmniej 50 zawodników, w tym 30 juniorów. | W wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu | Art. 26d ustawy | ||
10 | Wydatki poniesione przez podatnika uzyskującego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na nabycie nowych technologii | W wysokości ustalonej zgodnie z art. 26c ust. 5, 6 i 8 ustawy. Wydatki odlicza się od podstawy obliczenia podatku (opodatkowania), ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy |
Art. 26c ustawy |
Limity ulg i odliczeń w PIT od osób fizycznych 2005
Limity ulg i odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych 2005.
Wypełnianie PITów – kontakt.